Atualizado em Abril de 2023
Descubra as alíquotas e cálculos de IRPJ e CSLL para clínicas médicas
Entenda tudo sobre as alíquotas do IRPJ e CSLL, calcule de forma correta e mantenha sua clínica médica em dia com as obrigações fiscais
A tributação é um assunto complexo e pode ser ainda mais confuso quando se trata de empresas específicas, como as clínicas médicas, que têm suas regras particulares para a cobrança do IRPJ e CSLL.
É importante entender as alíquotas e cálculos de IRPJ e CSLL para a área e manter tudo conforme a lei, sem esbarrar em prejuízos.
Então, se você quer garantir uma gestão mais eficiente em sua clínica, confira o nosso artigo e veja tudo sobre IRPJ e CSLL para clínicas médicas.
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O que é IRPJ e CSLL
O Imposto de Renda de Pessoa Jurídica (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) são impostos federais que incidem sobre a rentabilidade das empresas.
Ambos os impostos são obrigatórios para as empresas e devem ser pagos conforme as regras estabelecidas pela Receita Federal para manter a conformidade.
Alíquotas de IRPJ e CSLL para clínicas médicas
Para determinar as alíquotas corretamente, é necessário observar outro fator, o regime tributário.
Toda empresa no Brasil é tributada com base no regime de tributação, e as alíquotas podem sofrer mudanças de acordo com cada regime, isso ocorre com o IRPJ e CSLL.
Alíquota IRPJ e CSLL, Simples Nacional e cálculo
As clínicas médicas sob o esquema do Simples Nacional estão sujeitas ao Fator R.
A regra do Fator R estabelece que as empresas com um percentual de folha de pagamento igual ou superior a 28% de seu faturamento devem ser tributadas conforme o Anexo III, ou sobre o Anexo V se for inferior a 28%.
O Anexo III tem alíquotas de impostos que variam de 6% a 19,50%, dependendo da receita e das deduções da empresa, enquanto isso, o Anexo V tem alíquotas fiscais que variam de 15,50% a 19,25%.
O cálculo dos impostos no Simples é unificado e considera o valor obtido pelo Fator R para determinar o anexo.
Alíquota IRPJ e CSLL Lucro Presumido e cálculo
As clínicas médicas que são tributadas através do Lucro Presumido, onde sua tributação se baseia na suposição de lucro sobre suas receitas, as taxas de impostos aplicadas a este método variam de 13,33% a 16,33% de sua receita mensal.
A variação destas taxas está ligada às taxas de ISS impostas por diferentes municípios, que podem variar de 2% a 5% sobre as vendas.
Já a alíquota do IRPJ corresponde a 4,80% e a CSLL a 2,88%.
Desse modo, é aplicado a alíquotas dos impostos sobre o valor que foi presumido como lucro para fins de apuração.
Alíquota IRPJ e CSLL Lucro Real e cálculo
A alternativa de Lucro Real considera o lucro líquido de uma empresa para calcular os impostos devidos. O cálculo dos impostos é feito sobre o valor real de lucro auferido.
No entanto, apesar de se concentrar no lucro em vez de no faturamento, este sistema tem taxas de impostos elevadas, mas, pode ser vantajoso para instalações médicas que têm rentabilidade baixa, justamente por ser um regime mais justo e considerar o lucro de fato.
Para o Lucro Real, a alíquota do IRPJ é de 15% e da CSLL de 9%.
Conte com a Executa Contabilidade para não errar na apuração de seus impostos
Como você viu, são muitas variáveis a serem observadas na hora da apuração dos impostos, por isso ter ao seu lado uma contabilidade para clínicas médicas é uma abordagem inteligente para manter tudo em dia em sua prática.
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